لا تخضع شركة المنطقة الحرة لنسبة 0% تلقائياً، بل تدفع 0% على الدخل المؤهل فقط إذا استوفت شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة طوال الفترة الضريبية، ويخضع الدخل الآخر لنسبة 9%. إليك ما يتطلبه ذلك.
الشروط
- الحفاظ على حضور فعلي كافٍ في المنطقة الحرة: أصول وموظفون ومصروفات تشغيلية لأنشطتها الأساسية
- تحقيق دخل مؤهل، مثل المعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة والأنشطة المؤهلة التي تحددها الوزارة
- اجتياز اختبار الحد الأدنى للإيرادات غير المؤهلة
- الالتزام بقواعد أسعار التحويل والاحتفاظ بمستندات معاملات الأطراف ذات العلاقة
- إعداد قوائم مالية مدققة
- عدم اختيار الخضوع للنسبة العادية 9%
اختبار الحد الأدنى
يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم في الفترة الضريبية. وتُعامل إيرادات المنشأة الدائمة خارج المنطقة الحرة بشكل منفصل ولا تدخل في هذا الحساب.
مثال
شركة تجارية في منطقة حرة إيراداتها 20 مليون درهم، فحدها مليون درهم (5%) لا 5 ملايين. فإذا جاء 1.2 مليون درهم من مبيعات لعملاء في البر الرئيسي لا تُعد مؤهلة، فإنها لا تجتاز الاختبار.
ماذا يحدث إذا لم تجتز الاختبار؟
وفق قانون ضريبة الشركات، تفقد الشركة التي لم تعد تستوفي الشروط صفة الشخص المؤهل من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية، ويخضع كل دخلها الخاضع للضريبة للنسب العادية. عقد واحد مصنف بشكل خاطئ قد يكلفك خمس سنوات من نسبة 0%.
السجلات التي تثبت أهليتك
تحسم دفاترك صفة الشخص المؤهل، لا رخصتك. نظّم حساباتك بحيث يمكن تتبع كل بند إيراد إلى:
- العميل ومكانه (منطقة حرة أو بر رئيسي أو خارج الدولة)
- النشاط المنفذ وهل هو نشاط مؤهل
- ما إذا كان الدخل منسوباً إلى منشأة دائمة في البر الرئيسي أو خارج الدولة
- صفة الطرف ذي العلاقة مع ما يدعم أسعار التحويل
حساب إيراد منفصل لكل فئة تتم مراجعته كل ربع سنة يكشف مبكراً إن كنت تقترب من حد الإيرادات غير المؤهلة، بينما لا يزال هناك وقت لإعادة الهيكلة.
هل تحتاج إلى مساعدة؟
تُعد سماس فنتشر دفاتر شركات المناطق الحرة لتتبع الدخل المؤهل، وتجري اختبار الحد الأدنى كل ربع سنة، وتنسق أعمال التدقيق. احجز استشارة مجانية.
