عدّل المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025 قانون ضريبة القيمة المضافة اعتباراً من 1 يناير 2026، إلى جانب تعديلات على قانون الإجراءات الضريبية. تتعلق معظم التعديلات بالمستندات والمهل الزمنية، ما يجعلها قضايا مسك دفاتر بقدر ما هي قضايا ضريبية.
1. لا حاجة للفاتورة الذاتية في الاحتساب العكسي
عند استيراد خدمات أو سلع معينة واحتساب الضريبة بآلية الاحتساب العكسي، لم يعد عليك إصدار فاتورة ذاتية، لكن يجب الاحتفاظ بالمستندات الداعمة التي تحددها اللائحة التنفيذية مثل فاتورة المورد والعقد. وإن كانت مستندات المورد ناقصة، فاحتفظ بسجل يوضح طريقة احتسابك للضريبة.
2. مهلة خمس سنوات لضريبة المدخلات الزائدة
أصبح طلب استرداد ضريبة المدخلات الزائدة أو مقاصتها محصوراً بخمس سنوات، وما يتجاوز ذلك يسقط. كثير من الشركات ترحّل الأرصدة لسنوات دون مراجعة، لذا قد يكون هذا التعديل الأكثر كلفة.
الموعد الانتقالي: 31 ديسمبر 2026
إذا كانت مهلة الخمس سنوات قد انتهت أو تنتهي خلال سنة من 1 يناير 2026، فإن القاعدة الانتقالية تمنحك حتى 31 ديسمبر 2026 لتقديم طلب الاسترداد، وبعدها لا يمكن استرداد هذه الأرصدة.
3. يحق للهيئة رفض ضريبة المدخلات المرتبطة بالتهرب
يمكن رفض خصم ضريبة المدخلات إذا كانت عملية الشراء جزءاً من ترتيب للتهرب الضريبي وكنت تعلم أو كان يجب أن تعلم بذلك. عملياً يعني ذلك التحقق من أرقام التسجيل الضريبي للموردين الجدد، والاحتفاظ بما يثبت استلام السلع أو الخدمات فعلاً، والدفع عبر قنوات يمكن تتبعها.
ما الذي يجب فعله قبل نهاية السنة؟
- طابق حساب ضريبة القيمة المضافة في دفاترك مع الأرصدة الظاهرة في منصة إمارات تاكس
- حدد أي ضريبة مدخلات زائدة عمرها أكثر من أربع سنوات وقرر طلب استردادها قبل 31 ديسمبر 2026
- حدّث إجراءات الاحتساب العكسي بحيث يتضمن الملف فاتورة المورد والعقد والاحتساب
- أضف التحقق من رقم التسجيل الضريبي عند اعتماد أي مورد جديد
- راجع ما إذا كانت إقرارات سابقة تحتاج إلى إفصاح طوعي قبل تقديم طلب الاسترداد
هل تحتاج إلى مساعدة؟
تطابق سماس فنتشر حسابات ضريبة القيمة المضافة لديك، وتحدد الأرصدة القابلة للاسترداد، وتعد طلبات الاسترداد أو الإفصاحات الطوعية. احجز استشارة مجانية.
