الضرائب الدولية
تسعير وفق مبدأ السعر المحايد ونماذج الإفصاح والملف الرئيسي والملف المحلي للمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين.
تشترط ضريبة الشركات في الإمارات تسعير المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين كما لو كانت بين شركات مستقلة. ويشمل ذلك الخدمات بين الشركات والقروض والتكاليف المشتركة والمدفوعات للملاك وأقاربهم. نحدد هذه المعاملات ونختبر تسعيرها ونعد التوثيق الذي تتوقعه الهيئة.
أسعار قابلة للدفاع عنها
كل سعر مع طرف ذي علاقة مدعوم بتحليل يتبع طرقاً متوافقة مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
إفصاحات دقيقة
يتضمن إقرارك كل معاملة تتوقع الهيئة رؤيتها.
تعديلات أقل
التسعير الصحيح من البداية يقلل خطر إعادة الهيئة تسعير المعاملات.
توثيق بالحجم المناسب
تعد ملفات كاملة فقط حيث تشترط الحدود ذلك.
دليل تفصيلي
01لماذا يهم تسعير المعاملات الشركات الصغيرة والمتوسطة
يُنظر إلى تسعير المعاملات غالباً على أنه شأن الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة، لكن قواعد الإمارات تنطبق على الشركات بجميع أحجامها. فالشركة العائلية التي تدفع إيجاراً لأحد الملاك أو تحمّل شركة شقيقة تكلفة موظفين مشتركين أو تُقرض أموالاً بين كياناتها تتعامل بالفعل مع أطراف ذات علاقة.
وإذا لم تكن هذه المعاملات بالقيمة السوقية، يمكن للهيئة تعديل دخلك الخاضع للضريبة. وبالنسبة لشركات المناطق الحرة، قد يكلف عدم الامتثال أيضاً خسارة نسبة 0%.
02كيف نختبر السعر المحايد
نبدأ بتحليل وظيفي يوضح أي كيان يؤدي أي وظائف ويملك أي أصول ويتحمل أي مخاطر. ويحدد ذلك طريقة التسعير المناسبة، مثل طريقة السعر الحر المقارن أو التكلفة الإضافية أو هامش صافي المعاملات.
ثم نقارن بالبيانات المستقلة ونوثق النتيجة. وإذا وقعت الأسعار خارج النطاق المقبول، نوصي بالتعديلات قبل تقديم الإقرار.
03توثيق يناسب حجمك
يجب على كل شركة أن تثبت معقولية تسعير معاملاتها مع الأطراف ذات العلاقة، وسيحتاج كثير منها إلى تقديم نموذج الإفصاح مع الإقرار. كما يجب على الشركات الأكبر الاحتفاظ بملف رئيسي وملف محلي وتقديمهما خلال 30 يوماً إذا طلبتهما الهيئة.
نكيّف حجم التوثيق وفق الحدود المنطبقة عليك، فلا تُثقل الشركات الأصغر بأوراق لا تحتاجها.
- 1
حصر العلاقات
نحدد الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين وكل معاملة بينهم.
- 2
تحليل الوظائف
نوثق الوظائف والأصول والمخاطر ونختار طريقة التسعير.
- 3
المقارنة المعيارية
نختبر الأسعار مقابل بيانات مستقلة مماثلة.
- 4
التوثيق والإفصاح
نعد نموذج الإفصاح والملفات والاتفاقيات اللازمة.
عموماً الأفراد الذين تربطهم قرابة حتى الدرجة الرابعة، والكيانات الخاضعة لملكية أو سيطرة مشتركة بنسبة 50% أو أكثر، والمنشآت الدائمة للشخص نفسه، وغيرهم.
الضرائب الدولية
خدمات أخرى
هل أنت مستعد لدفاتر يمكنك الاعتماد عليها؟
احجز استشارة مجانية مدتها 30 دقيقة. سنراجع وضعك الحالي ونوضح لك بالضبط ما سنقوم به.